Меню
Главная - Авторское право - Стр 040 в расчете по страховым взносам

Стр 040 в расчете по страховым взносам

Заполняем строку 040 в расчете по страховым взносам


При изменении общей суммы взносов уточняем раздел 1 расчета. Если показателей в подразделе 3.2 нет, то в строках 190, 200, 260, 270 ставим прочерк, а в остальных знакоместах указываем 0. Если допущена ошибка в персональных данных работника в подразделе 3.1, необходимо:

  • Создаем новые сведения раздела 3 на то же физлицо, с номером корректировки 0. В разделе 3.1 правильно заполняем индивидуальные сведения. В разделе 3.2 отражаем показатели с первичного расчета.
  • Обнулить предыдущие сведения. Для этого заполним раздел 3 с номером корректировки, отличным от 0. Сведения подраздела 3.1 оставляем без изменений. В разделе 3.2 в строках 190–300 указываем 0, а в строках 160–180 — признак 2 (не застрахован).

Итак, что входит в строку 040 расчета по страховым взносам при корректировке?

Допустим, редактируем сведения о сотруднике с порядковым номером 4.

В обнуляемых сведениях и данных нового раздела 3 на этого сотрудника по строке 040 отражаем тот же порядковый номер 4.

Расчет по взносам: поясняем и заполняем

По мнению ФНС, сумма из расчета 6-НДФЛ должна быть больше суммы из расчета по взносам или равна ей.

Но само по себе невыполнение этого контрольного соотношения не приведет к отказу в принятии расчета по взносам.

Также это не повод представлять дополнительные документы в ИФНС. Пояснить причину расхождений нужно только в том случае, когда из инспекции придет требование.

Тогда и надо подготовить письменный ответ.

В нем приведите данные из двух расчетов 6-НДФЛ и просуммируйте их, а затем сравните полученный результат с суммой выплат из расчета по взносам. Поскольку вы выплачивали больничные, то данные расчетов по НДФЛ и взносам не сойдутся еще и по этой причине. Ведь пособия по болезни облагаются НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ отражаются по дате выплаты; .
А вот в расчете по взносам они показываются по дате начисления.

К тому же пособия страховыми взносами не облагаются. Тем не менее они отражаются

Стр 040 в расчете по страховым взносам

Строка 030 — указываются суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ. Инфо Строка 050 — указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Строка 060 — исчисленные страховые взносы Строка 070 – в ней отражаются расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Поэтому размер пособия за первые три дня больничного листа, который оплачивает работодатель, сюда не включается (письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227).
Строка 080 — указываются суммы, возмещенные ФСС на оплату больничных и прочих социальных выплат. Для просмотра образца заполнения надо кликнуть по соответствующей странице.

Титульный лист (страница 1) Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов (страница

Контрольные соотношения в новом расчете по взносам

Также будет считаться, что расчет не представлен, если при сверке персонифицированных сведений (строки 070–100 подраздела 3.1) с базой подсистемы «Централизованный учет налогоплательщиков» будет выявлено несоответствие СНИЛС и ФИО физического лица.

Чтобы избежать таких ошибок, вводите данные в разделе 3 непосредственно со страхового свидетельства (или его скан-копии).

А еще лучше заблаговременно сверьте ФИО и СНИЛС физлиц с ПФР. Невыполнение других контрольных соотношений, которые указаны в письме ФНС , не может служить причиной отказа в приеме расчета. Остальные показатели сверяются уже после того, как расчет принят. Тем не менее если какие-то контрольные соотношения не будут выполняться, налоговый орган направит плательщику требование о представлении пояснений.

Получив такое требование, вы должны в течение шести рабочих дней отправить квитанцию о приеме, а в течение следующих пяти рабочих дней пояснить расхождения или внести исправления в расчет.

Раздел 3 Расчета по страховым взносам

Ведь эти пособия относятся к выплатам и иным вознаграждениям, но являются суммами, не подлежащим обложению страховыми взносами ().

Правила заполнения раздела 3 Расчета по страховым взносам утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 № Раздел 3 единого Расчет по страховым взносам заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода (, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № В порядке заполнения раздела 3 приведены подробные построчные указания по подготовке раздела.

К примеру, в п. 22.6 Порядка заполнения указано, что в Расчете по страховым взносам раздела 3 по строке 040 «Номер» указывается порядковый номер сведений.

Каким образом вести нумерацию сведений, плательщик страховых взносов решает сам: это может быть как порядковая нумерация по возрастанию (1, 2, 3 и т.д.), так и, к примеру, табельный номер работника (Письмо ФНС России от 10.01.2017 № БС-4-11/100@ ().

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Апрель:

  • ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  • ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  • ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Май:

  • ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  • ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  • ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Июнь:

  • ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  • ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  • ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было. Для справки. В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  • ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  • ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  • ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 2 квартал:

  • Начисленная зарплата — 759 000,00

Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2019 году


5.6Подраздел 1.1.

вложение 1 первый разделПо строке прописываются суммовые показатели: выплат, необлагаемых взносами ОПС сообразно ст. 422 НК РФ (компенсации, государственные пособия и др.); произведенных и документально подтвержденных трат, имеющих отношение к извлечению доходов от авторского заказа и иных источников (сообразно п.

7.6. Порядка); трат, не имеющих документального заверения, но принятых к вычету сообразно ст.

421, п. 9 НК РФ нарастающим итогомПорядок ФНС, часть 7, п. п.7.6Подраздел 1.2 вложение 1 первый разделВносятся суммовые показатели: вознаграждений, не облагаемых взносами ОМС сообразно ст. 422 НК РФ (пособия, компенсационные суммы и т. д.); документированных трат, имеющих отношение к извлечению доходов, перечисленных в п.

8.5 Порядка; трат без документального заверения сообразно этому же п. 8.5 ПорядкаПорядок ФНС, часть 8, п.

п.8.5Раздел 3В качестве порядкового номера

Новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам

Контрольными соотношениями предусмотрено, что будут проверяться:

  1. итоговые суммы «всего за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода» (строки 250, 300);
  2. суммы нарастающим итогом с начала года на предмет превышения предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
  3. суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по тарифу (графа 240) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода с учетом данных за предыдущие отчетные периоды (исчисление нарастающим итогом с начала года в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ);

В перечне контрольных соотношений следует обратить внимание на сверку значений в строках подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 (строки 030, 050 – 051, 061) с суммами по всем разделам 3 (по графам 210, 220, 240).

Такая сверка проводится, когда значение поля 001 приложения 1 раздела 1 соответствует значению строки 200 подраздела 3.2.1 раздела 3.

Как заполнить раздел 3 в расчете по страховым взносам в 2017 году

Нужно ли в таком случае включать его в раздел 3 расчета по страховым взносам? По нашему мнению, да, нужно. Дело в том, что занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными лицами в силу абзаца 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».

Также полагаем, что раздел 3 нужно формировать на генерального директора-единственного учредителя, с которым заключен трудовой договора.

Ведь такие лица также поименованы в абзаце 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Поэтому они должны попадать в раздел 3. Даже если в последние три месяца отчетного периода они не получали никаких выплат от своей собственной организации.
Если заполняете персонифицированные сведения на человека впервые, то по строке 010 укажите «0–».

Если же сдаете уточненный расчет

Заполнение строки 040 расчета по страховым взносам

Исключение — высококвалифицированные специалисты и лица, являющиеся гражданами государств-членов ЕАЭС. Внимание! Чтобы заполнить приложение, нужно кликнуть по полю «Новая запись». При этом количество заполненных строк 020-080 должно соответствовать количеству иностранных сотрудников.

В графах 1-5 строки 010 автоматически рассчитываются итоговые суммы выплат, произведенных в отношении иностранных лиц. По каждому лицу в строках 020-070 указывается следующая информация: ФИО, ИНН, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета ПФР и гражданство (при наличии).

По строке 080 отражаются суммы выплат иностранному сотруднику с начала расчетного периода (графа 1), за последние три месяца отчетного периода (графа 2) и за каждый из трех месяцев отчетного периода (графы 3-5). Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу

Как заполнить строку 040 в расчете по страховым взносам

Что входит в строку 040 приложения 1 расчета по страховым взносам? Какие суммы включаются в строку 040 подразделов 1.1 и 1.2, смотрите на рисунке: Как влияет вид материальной помощи на порядок начисления страховых взносов, узнайте Существует два варианта заполнения строки 040 расчета по страховым взносам в зависимости от того, были или нет в отчетном периоде начисления, не облагаемые страховыми взносами.

Рассмотрим их на примерах. Пример 2 В ПАО «Туманный берег» 3 сотрудника.

В 2019 году все сотрудники получали зарплату и премию. Общая сумма начисленного сотрудникам вознаграждения за 9 месяцев составила 572 339 руб. Один из сотрудников использовал свой личный автомобиль в служебных целях, и ему ежемесячно выплачивалась компенсация в размере 1 000 руб.