Меню
Главная - Авторское право - Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

Проводки по начислению и оплате во внебюджетные фонды


(в том числе 2700 руб. за первые 3 дня за счет организации).Был произведен расчет суммы социальных взносов:

  1. ФФОМС — 1 350 000 руб. * 5,1% = 68 850 руб.
  2. Пенсионный фонд — 1 350 000 руб. * 22% = 297 000 руб.
  3. ФСС — 1 350 000 руб. * 2,9% = 39 150 руб.

Бухгалтером ООО «Маркер» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 44 Начисление заработной платы 1 350 000 руб. Ведомость расчета заработной платы 44 за первые 3 дня за счет ООО «Маркер» 2 700 руб.

Больничные листы 69 ФСС Начисление больничных за счет ФСС (54 500 руб. — 2700 руб.) 800 руб. Больничные листы 44 69 ПФР Начисление взносов в Пенсионный фонд 297 000 руб. Ведомость расчета заработной платы 44 69 ФСС Начисление взносов в ФСС 39 150 руб.

Ведомость расчета заработной платы 44 69 ФФОМС Начисление взносов в ФФОМС 68 850 руб. Ведомость расчета заработной платы Расходы

Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды проводка

№ 908н (да лее – Порядок). Согласно этому докумен­ту, работодатели обязаны вести учет:

  1. произведенных расходов на выплату стра­хового обеспечения;
  2. начисленных страховых взносов, пеней и штрафов;
  3. расчетов по средствам обязательного со­циального страхования на случай вре­менной нетрудоспособности и в связи с материнством с Соцстрахом.
  4. уплаченных (перечисленных) страховых взносов, пеней и штрафов;

Причем в последнем случае речь идет не только об отражении тех сумм, которые были потрачены на уплату взносов, но и сумм, полученных из ФСС.

Необходимость организации учета дан­ных сумм введена в обязанность неспроста.

Бухгалтерский и налоговый учет страховых взносов

Уплаченные взносы отражаются по дебету субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 51 «Расчетный счет»: Дебет 69 субсчет «ОПС» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены взносы на страховую часть пенсии; Дебет 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены медицинские взносы; Дебет 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства; Дебет 69 «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

Расчеты с фондами производятся в особом порядке. Ведь по факту работодатели пере­числяют не все суммы начисленных взносов: прежде рассчитанные взносы в Соцстрах можно уменьшить на величину пособий, которые финансируются за счет данного фонда.
То же касается

Контрольная работа: Отчисления во внебюджетные фонды

Это позволит добиться тождественности показателей, начисленных и уплаченных страховых взносов в форме-4 ФСС и форме РСВ-1 ПФР.

Если вы работаете на ОСНО, то расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов.
Напомним, что начисление страховых взносов осуществляется в рублях и копейках. Таким образом, в отчетности за 2015 год не будет расхождений между начисленной и уплаченной суммами страховых взносов. Изменение позволит избежать копеечных недоимок и обезопасит страхователей от споров со специалистами внебюджетных фондов.
Хотя стоит отметить, что некоторое страхователи и до этих изменений перечисляли в страховые взносы в рублях и копейках, не смотря на формальный запрет, который был установлен в 212-ФЗ.

С этого года больше количество страхователей должны представлять отчетность в электронном виде.

Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек, должны подавать в ПФР и ФСС РФ расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

Начисление страховых взносов производиться работодателем по отношению к выплатам, начисленным работнику, независимо от источников их финансирования. В соответствии с действующим законодательством, расширена база для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для предприятий за счёт вознаграждений, выплачиваемых по всем (а не только подряда и поручения, как было установлено ранее) договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг.

Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ: 69-1. Поскольку отчисления нужно было сделать не позже 15.06.2016, то в этом случае просрочка составляет всего 1 день, а сумма задолженности — 3 тыс. р. Высчитывается пеня за просрочку согласно формуле СхДхСРх1/300.

Ставка рефинансирования на это время равна 11%. Таким образом, получается: 3000*1*11*1/300=110. Итоговая сумма (пеня) — 110 р.

Бухгалтерский учет расчетов с внебюджетными фондами

Выплаты по гражданско-правовым договорам.

Это могут быть заключенные договора на выполнение каких-либо работ, оказание услуг и т. д. Подробнее об обложении взносами расчетов по договорам ГПХ читайте в нашей статье . Также существует закрытый перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами и взносами на «травматизм». Например, это выплаты физическому лицу, не связанные с его трудовой деятельностью, — то есть выплаты вне трудовых отношений либо в рамках контракта ГПХ — возвращаемый заем или материальная помощь членам семьи умершего сотрудника.
Подробнее о таких выплатах читайте в нашей статье .

Для каждого физического лица организация или ИП рассчитывают взносы индивидуально в зависимости от получаемого дохода. База для обложения взносами считается нарастающим итогом в течение календарного года.

По некоторым видам дохода облагаемая база лимитируется.

Отчисления во внебюджетные фонды: сроки и ответственность

Поэтому страховые взносы – это особо обязательные платежи. Они не могут быть изъяты из внебюджетных фондов даже если требуется погасить бюджетный дефицит.Страховые взносы уплачиваются по отдельным платежным поручениям для каждого фонда.

Причем, в этом году страховые взносы в Пенсионный фонд делаются с помощью одного общего платежного поручения без разбивки на накопительную и страховую части. Ежемесячные обязательные взносы компаниями и предприятиями уплачиваются в строго определенные сроки. Платеж производится и перечисляется до 15-го числа месяца, который следует за месяцем начисления взносов.

Категория отчетного периода определяется одним кварталом, первым полугодием, 9-ю месяцами и годом.

За нарушения правил порядка отчисления и уплаты во внебюджетные фонды предусмотрены различные меры ответственности. Если страховые взносы уплачиваются при более поздних сроках, начисляются пени. За

4. Учет расчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды.

69-2-2 «Расчеты по накопительной части трудовой пенсии».

Аналитический учет взносов в Пенсион­ный фонд нуждается в расшифровке и еще по одному показателю. Дело в том, что на­чиная с этого года страховая часть трудо­вой пенсии включает в себя солидарную и индивидуальную часть. Суммы начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды и взносов на стра­хование от несчастных случаев на произ­водстве и профзаболеваний нужно отра­жать по дебету тех же счетов, на которых отражается начисление заработной платы и других доходов работникам.

После начисления заработной платы нуж­но сразу же отразить начисление страховых взносов во внебюджетные фонды и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний следующими проводками: ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96, 97) КРЕДИТ 69-1-1 – начислены страховые взносы во внебюд­жетные фонды с заработной платы работ­ников в части, подлежащей перечисле­нию в Фонд социального страхования; ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96, 97) КРЕДИТ 69-1-2 – начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников; ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96, 97) КРЕДИТ 69-3 – начислены страховые взносы во вне­бюджетные фонды с заработной платы работников в части, подлежащей пере­числению в Федеральный фонд обяза­тельного медицинского страхования.

Начисление взносов на обязательное пен­сионное страхование в учете отражают сле­дующими проводками: ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96, 97) КРЕДИТ 69-2-1 – начислены взносы на страховую часть пенсии; ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96) КРЕДИТ 69-2-2 – начислены взносы на накопительную часть пенсии. Непосредственное перечисление средств во внебюджетные фонды отражается по дебету счета 69: ДЕБЕТ 69-1, 69-2, 69-3 КРЕДИТ 51 – перечислены страховые взносы во вне­бюджетные фонды. Стр 4 из 5 Соседние файлы в предмете

  • 27.03.2016520.19 Кб
  • 27.03.2016314.88 Кб
  • 05.06.201562.19 Кб
  • 27.03.2016109.06 Кб
  • 27.03.201677.81 Кб
  • 27.03.201678.49 Кб
  • 05.06.201568.32 Кб
  • 05.12.201850.21 Кб
  • 27.03.201646.43 Кб
  • 27.03.201643.25 Кб
  • 05.06.2015532.73 Кб

Для продолжения скачивания необходимо пройти капчу:

Произведены отчисления штрафных платежей во внебюджетные фонды

То же касается взносов, начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций на ОСНО.

Если вы работаете на УСН или ЕНВД, страховые взносы уменьшают налоговую базу в следующих случаях:

  1. ИП применяет УСН и/или ЕНВД и не производит выплаты в пользу физических лиц;
  2. Компания применяет УСН с базой «доходы минус расходы».

От 50% до 100% страховых взносов принимаются к уменьшению суммы налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима в следующих случаях: Если вы ИП без сотрудников, то уменьшить налог можете на всю сумму страховых взносов за себя. Организации и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог только на половину. Стоимость патента страховые взносы не уменьшают.

С 31 марта 2014 года при перечислении текущих налогов и взносов в поле 22 УИН проставляется 0. С пустым полем 22 платежное поручение в банке не будет исполнено.

В поле 101 платежек по взносам и в ПФР и в ФСС проставляется статус 08.

Отчисления во внебюджетные фонды: сроки и ответственность

Этот год отмечен еще одним нововведением. Расширился список организаций, которые имеют право для расчета отчислений во внебюджетные фонды использовать пониженные ставки. Это: — аптеки, которые уплачивают ЕНВД; — организации, занимающиеся благотворительностью и применяющие УСНО; — некоммерческие объединения, которые занимаются деятельностью в области научных разработок и исследований, культуры, спорта, искусства, здравоохранения, социального обслуживания; — организации, занимающиеся (но исключением являются предприятия, заключившие соглашения с органами управления экономическими зонами).

Если отчисления в социальные фонды не были произведены в срок, то за это на организацию налагается ответственность. Специальные органы могут взыскать взносы в принудительном порядке.

Вместе с тем также начислить штрафы и пени. В случае, когда отчисления во внебюджетные фонды были произведены не вовремя, за каждый просроченный день организация обязана уплатить пени.

Как отражается задолженность предприятия по страховым взносам во внебюджетные фонды и по каким ставка?

Так, по персоналу, занятому в основном производстве, страховые взносы отражают по дебету счета 20 «Основное производство», во вспомогательном — по дебету счета 23 «Вспомогательное производство»; по управленческому персоналу — по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», по работникам непроизводственной сферы — по дебету счета 91-2 «Прочие расходы».

Если ваша организация занимается торговлей, то учет взносов следует вести на счете 44 «Расходы на продажу». Начислять взносы нужно в последний день каждого месяца.