Меню
Главная - Гражданское право - Парог по ндс в 2019 году

Парог по ндс в 2019 году

Изменения по ндс с 1 октября 2019 – 2020 года обзор


Документы, которые остались у регистрирующего органа после отказа в госрегистрации, повторно подавать будет не нужно. Федеральный закон от 19.07.2018 № 200-ФЗ «О внесении изменений в ст. 210 и 214.1 ч. 2 НК РФ» (далее – Закон № 200-ФЗ) внес изменения в порядок определения налоговой базы по НДФЛ при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте.

По общему правилу доходы либо расходы в иностранной валюте, учитываемые при налогообложении в соответствии со ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 – 221 НК РФ, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов. Закон № 200-ФЗ предусмотрел, что поименованный порядок применяется, если не установлено иное.

Иной порядок Законом № 200-ФЗ устанавливается для облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, в целях увеличения их инвестиционной привлекательности в условиях нестабильности курса рубля по отношения к иностранным валютам.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году: таблица по регионам России

Налоговики говорят, что внимание инспекции привлекут организации, которые отразят разницу в вычетах по сравнению с прошлым периодом 10–15 процентов. В первую очередь контролеры потребуют пояснения и подтверждающие документы у крупных компаний.

Инспекторы рассказали, что выделяют отрасли, которые проверяют тщательнее, чем другие. Пояснения по вычетам НДС с большой вероятностью запросят у сельскохозяйственных и фармацевтических компаний. Заранее подготовить объяснения по высоким показателям стоит тем, кто занят в сфере строительства, электроники и связи.

Продавцы часто выписывают счета-фактуры не вовремя. Из-за этого покупатель может потерять вычеты.

Досрочные счета-фактуры Минфин запретил, а опоздавшие не всегда получится использовать в нужном квартале Если компания сразу сообщит, что, например, закупила товар и приобрела новое оборудование, инспекторы перепроверят движение денег по конкретным операциям и снимут подозрения.

Изменение ставок НДС в 2019 году: разъяснения ФНС о переходном периоде

ФНС России в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ разъяснила порядок применения НДС в переходном периоде.

В пункте 1 Письма налоговая служба напомнила, что новая ставка 20 % применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с 01.01.2019 независимо от даты и условий заключения договоров. Причем, по мнению ФНС России, изменение ставки НДС не требует внесения изменений в договоры, заключенные до 01.01.2019.

В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав. Несмотря на утверждение ФНС России, если цена договора определена, например, в размере 118 000,00 руб.

(в т. ч. НДС 18 %), то все-таки целесообразно уточнить: сохранится ли цена договора в размере 118 000,00 руб.

(в т. ч. НДС 20 %) за счет уменьшения стоимости реализуемых товаров (работ,

Новая безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2019

Таблицу для всех регионов скачайте в начале статьи или смотрите ниже.

Скачать таблицу>>> Скачать образец>>> Чтобы сравнить, долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании.

Как это сделать — идем по шагам.

Шаг №1. Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за квартал. Шаг №2. После этого нужно сложить суммы вычетов за тот же период. Шаг №3. Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%.

Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период.

Пример: Компания зарегистрирована в Брянской области.

Сумма начисленного НДС за 2 квартал 2019 года 1 784 354 руб.

Сумма вычетов за этот же период 989 537 руб. Доля вычетов компании равна 55,5% (989 537 : 1 784 354 Х 100).

Новое в НДС в 2019 (последние новости)

(нажмите для раскрытия)СтавкаСсылка на законСитуация до 2019 годаСитуация после 2019 годаПримечания20%п.3.ст.164 НК РФБыла 18%.С 01.10.2019 то, что раньше облагалось по ставке 18%, станет облагаться 20%Применяется к большинству операций.10%п.2.ст.164 НК РФ10%10%Для отдельных товаров: продукты питания, детские товары, медицинские товары, социально значимые товары0%п.1 ст.164 НК РФ0%0%При экспорте, международных перевозках16,67%п.4 ст.158, п.5 ст.174.2 НК РФ15,25%16,67%Применяется при реализации: предприятия в целом как имущественного комплекса, при оказании иностранными компаниями физлицам услуг в электронном виде.В таблице ниже представлены особенности ставок 20/220 и 10/110.СтавкаСсылка на законПримечаниеПрименение20/120П.4.ст.164 НК РФПрименяются, когда налоговая база уже включает НДС (авансы, удержание НДС агентом).Когда товары облагаются 20%10/110Когда товары облагаются 10%Смысл данных ставок состоит в возможности вычленения величины .(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

Безопасная доля вычетов в декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Список регионов с долей выше 100 % пополнился новым участником, и теперь в России пять таких регионов.

Это ниже среднего по региону (87,8%). Значит главбуху компании можно не переживать: пояснений налоговики не потребуют.

№п/п Регионы РФ Безопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2019 года РЕСПУБЛИКИ 1 Адыгея 85,7 2 Алтай 90,1 3 Башкортостан 88,2 4 Бурятия 88,9 5 Дагестан 85,9 6 Ингушения 95,9 7 Кабардино-Балкария 93,3 8 Калмыкия 81,9 9 Карачаево-Черкесия 91,8 10 Калерия 83,5 11 Коми 78,6 12 Крым 87,7 13 Марий Эл 90,2 14 Мордовия 90,1 15 Саха (Якутия) 86,1 16 Северная Осетия-Алания 86,9 17 Татарстан 87,9 18 Тыва 76,6 19 Удмуртия 81,1 20 Хакасия 89,7 21 Чечня 103,7 22 Чувашия 83,6 КРАЯ 23 Алтайский 86,6 24 Забайкальский 89,4 25 Камчатский 90,1

Раздельный учет НДС в 2019 году


23 авг 2019 Раздельный учет НДС в 1С ведется в том же порядке, что и обычный учет НДС.

По сравнению с 3 кварталом показатель Сахалинской области вырос на 4,5 % и перевалил за сотню. Теперь в регионе доля вычетов составляет 103,1 %. Это самое большое изменение размера вычетов начиная с прошлого периода.
За исключением нескольких нюансов, о которых мы и расскажем в нашей статье.

19 авг 2019 Распределение входного НДС производится на основании пропорции облагаемых и необлагаемых налогом операций. При этом входной НДС может быть либо принят к вычету, либо включен в стоимость товаров, работ или услуг (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ). В статье подробно рассмотрены основные положения, связанные с распределением входного НДС.

30 июл 2019 Ведение раздельного учета доходов и расходов является необходимостью при наличии объектов, облагаемых налогами по разным правилам или требующих раздельного отражения данных по ним. Как исполнить обязанность по раздельному учету и какие требования учесть, узнайте из нашего материала. 08 июл 2019 Раздельный учет НДС ведется в случае, если налогоплательщик одновременно осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции.

Обновлена «безопасная» граница по НДС в 2019 г

Но пояснения — не самое страшное.

Во-вторых, тщательно анализируются все «цепочки» налогоплательщика и его поставщиков. При обнаружении разрывов в этих «цепочках» или сомнительных поставщиков, ФНС потребует подать уточненную декларацию. Рекомендую рассчитывать данный показатель поквартально и по году в целом. Формула расчета доли вычетов по НДС выглядит следующим образом: По данным ФНС региональные показатели следующие: Стоит отметить, что кроме региональных показателей рекомендуется следить за тем, чтобы доля вычетов по НДС не превысила 89%, противном случае так же не избежать особого внимания ФНС.
При этом соблюдение региональной и федеральной границы по Доле вычетов НДС не убережет от внимания налоговых органов, если у налогоплательщика обнаружатся «разрывы в цепочках» и/или в книге покупок выявятся явные «однодневки».

Думаю, всем понятно, что подразумевается под «разрывами в цепочках».

Ставки НДС в 2019 году — таблица

Кратко охарактеризуем каждую из перечисленных величин. 20% — ставка, используемая в подавляющем большинстве осуществляемых операций, в том числе по тем, для которых не установлены иные размеры налога.

До 01.01.2019г. базовой являлась ставка 18%, теперь в операциях, ранее облагаемых по ней, применяется 20%. 10% — величина НДС для групп товаров социального назначения и реализации ограниченного круга услуг. 0% — ставка, применимая в экспортных операциях, международных грузовых и пассажирских перевозках.

Расчетные (10/110 и 20/120) ставки актуальны, если следует вычленить НДС из суммы платежа, например, с полученного поставщиком аванса.

Для определения суммы налога базу умножают на 10 или 20 и делят на 110 или 120.

Расчетный метод применяют также налоговые агенты.

Размер ставки 10/110 или 20/120 зависит от величины НДС, которым облагается операция по сделке, т.е., если налогообложение происходило по ставке 10%, то уместна расчетная ставка 10/110, если же применялась базовая ставка, то в расчетной вариации используется 20/120. 16,67% — специальная ставка, используемая в исключительных ситуациях.

Ставки НДС с 2019 года: таблица

Кроме того, до 2025 года зафиксировали нулевую ставку НДС для авиаперевозок в Крым и Севастополь.

Также нулевую ставку предусмотрели для авиаперевозок в регионы Дальневосточного федерального округа и Калининградскую область. В 2019 году для расчета НДС действуют несколько основных ставок – 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок – 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции: Это общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок.

Ставка 20% применяется к большинству операций. До 2019 г. она составляла 18%.

В связи с этим операции, которые ранее облагались по ставке 18%, с 01.01.2019 облагайте по ставке 20%.

Возможны ситуации, когда в рамках одной сделки будут применимы разные ставки НДС.

В таком случае важно правильно определить размер налоговой ставки для конкретной операции.

Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2019 года

Кроме того, в вычет берется налог:

  1. операциям неподтвержденного в срок экспорта.
  2. по строительно-монтажным работам, выполняемым для собственных нужд;
  3. при ввозе в РФ;
  4. изменившейся стоимости товара, отгруженного покупателю (в сторону уменьшения) или полученного от поставщика (в сторону увеличения);
  5. по проданному товару — при его возврате от покупателя;
  6. начисленный:
    • по строительно-монтажным работам, выполняемым для собственных нужд;
    • изменившейся стоимости товара, отгруженного покупателю (в сторону уменьшения) или полученного от поставщика (в сторону увеличения);
    • операциям неподтвержденного в срок экспорта.
  7. в составе аванса, перечисленного поставщику;
  8. по авансам от покупателей — при отгрузке товара или возврате аванса;
  9. уплаченный:
    • при ввозе в РФ;
    • в качестве налогового агента;
    • по авансам от покупателей — при отгрузке товара или возврате аванса;
    • по проданному товару — при его возврате от покупателя;
    • в составе аванса, перечисленного поставщику;
  10. в качестве налогового агента;

Для учета сумм вычетов существует особый налоговый регистр — книга покупок. Он образует как самостоятельный документ, так и отдельный раздел налоговой декларации (раздел 8).

Разбитые по аналитике данные книги покупок в виде сводных цифр попадают в соответствующие этой аналитике строки разделов 3–6 декларации.

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2019 — 2019 годах?

также: . Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов чревато повышенным интересом налоговых органов к данным, внесенным в декларацию.

При подготовке декларации по НДС рассчитайте свою долю вычетов по формуле: Доля = Вычеты по НДС / НДС, начисленный за квартал х 100%. Сравните полученный результат с данными из таблицы.

При сильном отклонении вашего показателя от среднего по региону имеет смысл оптимизировать сумму. Так, вы можете регулировать свой вычет, перенося его на более поздние периоды: на срок до 3 лет после принятия товаров или услуг на учет. Кроме того, если размер вычета получился ниже, чем средний по региону, имеется возможность его дозаявить.

Основанием для этого выступают счета-фактуры, поступившие на конец текущего квартала (ст. 172 НК РФ). Подробнее переносе вычета на более поздний срок читайте .