Меню
Главная - Трудовое право - Имущественный вычет по договору мены с доплатой в 2019 году

Имущественный вычет по договору мены с доплатой в 2019 году

Нужно ли платить налог при обмене квартиры?


Доплату стороны передают стандартным образом как при покупке квартиры.Статья 217 Налогового Кодекса устанавливает налог от продажи недвижимости 13% от полученной суммы. Для нерезидентов РФ процентная ставка равна 30%. Ставка едина по всей территории РФ.Если недвижимость в собственности нескольких граждан, то для каждого ставка рассчитывается отдельно пропорционально доле, которой он владеет.Если происходит обмен недвижимого имущества, то доход сторон считают, исходя из стоимости объектов.

Если таковая не была указана, то в расчет берется рыночная цена. В случае получения доплаты одним из участников сделки, эта сумма будет считаться налоговой базой.После согласования условий соглашения алгоритм действий таков:заключить договор мены;передать второй стороне доплату;подать в Росреестр документы для перерегистрации прав собственности;после завершения перерегистрации

Минфин напомнил, как получить имущественный вычет при продаже квартиры, полученной по договору мены

12 сентября 2017 12 сентября 2017 В рамках программы переселения из ветхого жилья физлицо получило по договору мены новую квартиру.

Полученное жилье налогоплательщик планирует продать до истечения минимального срока владения.

Можно ли при расчете налоговой базы по уменьшить доход от реализации жилья на расходы в виде стоимости квартиры, полученной по договору мены?

Да, можно, ответил Минфин России в письме .Чиновники рассуждают следующим образом. Если из соглашения о передаче налогоплательщиком в собственность администрации города своего жилья и получении взамен в собственность новой квартиры следует, что каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороне один товар в обмен на другой, то такое соглашение имеет характер договора мены. А, согласно статье Гражданского кодекса, к договору мены применяются правила о купле-продаже.

Соответственно, при продаже квартиры, полученной по договору мены, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на общих основаниях. Сделать это можно двумя способами.

Первый — воспользоваться имущественным налоговым вычетом (п.

2 ст. НК РФ). При этом нужно учитывать, что, если жилье находилось в собственности физлица менее минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от ситуации, ст.

НК РФ), то максимальный размер имущественного налогового вычета составляет 1 млн. рублей. Второй — уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества. При этом в расходы, связанные с приобретением квартиры, включается стоимость, указанная в соответствующем договоре о мене.

Напомним, что аналогичная позиция выражена в письмах , (см. «»). Сдайте декларации за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой 1 083 Обсудить на форуме1 0831 083 Обсудить на форуме1 08312 10110 2937 76120 26824 1565 29178 842Бухгалтерские новости на почтуТак же читайте нас в Яндекс.Дзене и в социальных сетях.

Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры?

  1. Срок уплаты налога – до 15 июля года, следующего за тем, когда была получена доплата за полученную по обмену квартиру;
  2. В случае если доплата по договору отсутствует, но передаваемая квартира была в собственности менее указанного выше срока, полученный доход также необходимо задекларировать;
  3. По переданной и полученной по договору мены квартире гражданин может заявить соответствующие н/в.

При заключении договора мены гражданин имеет право на два вида налоговых вычетов: при продаже и при покупке. В случае если по договору мены гражданин получает доплату, облагаемую НДФЛ, он может уменьшить налоговую базу (сумму доплаты, полученную при обмене квартиры) на н/в.

Размер льготы зависит от того в какой сумме гражданин производит уменьшение: в размере установленного НК РФ лимита или в сумме произведенных расходов по приобретению квартиры, которая была передана по обмену.

Налоговый вычет при обмене квартиры с доплатой

В отличие от общего порядка, когда расчет компенсации осуществляется исходя из стоимости жилья, размер возврата по договору мены рассчитывается от суммы доплаты.Пример №1.Куприянов С.Д.

заключил договор мены, в рамках которого им реализована собственная комната (оценочная стоимость – 981.405 руб.) и приобретена квартира (оценочная стоимость – 1.604.880 руб.). На сумму доплаты Куприянов оформил возврат налога в сумме 81.051,75 руб. ((1.604.880 руб. – 981.405 руб.) * 13%).Теперь разберемся с налогами, которые следует оплатить лицу, получившему доплату.
Согласно НК, вся сумма доплаты признается доходом, а значит, налогоплательщику следует перечислить в бюджет 13% от полученных средств. Но в момент возникновения объекта налогообложения (доход) у гражданина возникает право на получение налогового вычета в размере 1 млн.

руб. Расчет налога к уплате производится с разницы между суммой доплаты

Напоминаем порядок применения имущественного налогового вычета при продаже квартиры, полученной по договору мены

Дата публикации: 28.09.2016 12:30 (архив) При продаже квартиры, полученной по договору мены, физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц, либо уменьшить полученный доход на стоимость квартиры, указанную в договоре мены. По общему правилу, при продаже квартиры физическое лицо может уменьшить налогооблагаемый доход двумя способами — воспользоваться имущественным налоговым вычетом, либо уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры (). При этом нужно учитывать, что если квартира находилась в собственности физического лица менее минимального предельного срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от ситуации, ), то максимальный размер имущественного налогового вычета составит 1 млн.

рублей. Если же квартира находилась в собственности физического лица свыше минимального предельного срока владения, то вся сумма, полученная от ее продажи, будет освобождена от налога на доходы физических лиц. Вместо получения имущественного налогового вычета физическое лицо вправе уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.

Это можно сделать и в том случае, когда квартира была приобретена по договору мены. Известно, что к договору мены применяются правила о купле-продаже. Каждая из сторон договора мены признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен ().

Соответственно, при продаже квартиры, полученной по договору мены, налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. При этом в расходы, связанные с приобретением квартиры, включается ее стоимость, указанная в договоре мены. Если же в договоре эта стоимость не прописана, то в расходы можно включить рыночную стоимость квартиры.

Эту стоимость может определить оценщик. Поделиться:

Договор мены недвижимого имущества: налоги

Заключить договор мены комнаты на право требования по договору долевого строительства тоже нельзя.

Для того чтобы был договор мены, нужен товар в его конечном виде. То есть должна быть какая-то определенная вещь. Вещь, права на которую уже зарегистрированы.

До рассмотрения вопроса налогообложения нужно уточнить еще несколько моментов. Первый момент связан с некой спецификой заключения договора мены. В чем заключается специфика? Например, на практике, не редко встает вопрос с преимущественным правом покупки других сособственников на долю, которая меняется.

Есть трехкомнатная квартира, каждая из комнат принадлежит разным собственникам, один из которых решил обменять свою комнату на какой-то загородный дом. В этом случае, возникает вопрос, нужно ли брать отказ от преимущественного права от других сособственников, потому что по закону такое вроде правилами установлено.

Можно ли получить имущественный вычет по договору мены квартир?

Размер льготы зависит от того в какой сумме гражданин производит уменьшение: в размере установленного НК РФ лимита или в сумме произведенных расходов по приобретению квартиры, которая была передана по обмену.В размере произведенных затрат на покупкуВ случае если у гражданина имеются документы, подтверждающие покупку переданной по обмену квартиры, он может полученную доплату уменьшить на произведенные затраты.

Здесь, на самом деле, на практике получается достаточно много баталий и споров.

Если сумма расходов превышает сумму доплаты, налог к уплате будет равен нулю. Необходимо помнить, что даже если сумма к уплате в бюджет отсутствует, полученная доплата подлежит отражению в налоговой декларации, которую необходимо сдать в ИФНС по месту прописки.Пример № 2В 2015 году Сухов Д.А. купил 2-х комнатную квартиру за 3 млн.
руб., в этом же году он передал ее по обмену на однокомнатную и получил доплату — 1,5 млн. руб. С суммы доплаты он должен исчислить НДФЛ в размере 13%.

Сухов может уменьшить полученный доход на сумму затрат при приобретении квартиры.

Можно ли по договору мены квартир получить имущественный вычет

Чтобы запустить процесс, вы должны быть налоговым резидентом РФ и получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют доходы от долевого участия в организациях.

Эти моменты закреплены в п.2 ст. 207, п.1 ст. 224 НК РФ, п.3 ст.

210. Когда по договору мены происходит реализация квартиры, которая находилась в собственности гражданина менее трех или менее пяти лет (в зависимости от причин ее покупки или времени) и не использовалась в предпринимательской деятельности, он имеет право на свое усмотрение сократить свой доход, облагаемый налогом. Эти моменты прописаны в ч.3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 №382-ФЗ; п.

17.1 ст.217, п.п. 3,4 ст. 217.1, пп. 1 п.1, пп. 1,2,4 п.2 ст. 220 НК РФ: Либо на сумму расходов, фактически понесенных в ходе покупки данной квартиры и которые подтверждены соответствующими документами; Либо на сумму, которая равняется стоимости квартиры согласно договору мены (речь идет о доходе, полученном от реализации квартиры), но не более 1 миллиона рублей.

Вычет, если квартира куплена по договору мены

23 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Ст. 567 ГК РФ определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам гл. 31 ГК и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Сумма дохода, полученного по договору мены квартиры, определяется исходя из стоимости квартиры, указанной в договоре мены. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп.

Договор мены квартир

По желанию сторон договор мены можно заверить у нотариуса Заключая договор аренды с доплатой, не забудьте о налогообложении.

Собственник, получивший деньги, должен будет подать декларацию с указанием переданных ему средств. В то же время собственник, внесший деньги за обмен, получит право на налоговый вычет. Особый порядок предусмотрен для жилья, в котором проживает ребенок.

Если он просто прописан в квартире, подготовленной для обмена, то родители могут сменить место его регистрации на другое.

В этом случае обмен может быть осуществлен без дальнейших юридических проблем. Если несовершеннолетний является одним из собственников помещения, то ситуация усложняется. Родителям необходимо обратиться в органы опеки и попечительства по месту жительства.

Опека сможет выдать заключение о том, не противоречит ли обмен интересам ребенка. Чаще всего сложности возникают при переезде в меньшее по площади жилье.

Можно ли получить имущественный вычет по договору мены квартир?

Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на квартиру (выдавалось до 15.07.2016) или выписке из ЕГРН (, ГК РФ; Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; , Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ). Сумма дохода от реализации квартиры определяется в соответствии с договором мены. Если вы обмениваете квартиру, приобретенную после 01.01.2016, доход от ее реализации нужно сравнить с ее кадастровой стоимостью на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на нее, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Если сумма дохода от реализации квартиры по договору мены меньше указанной величины, то именно последняя учитывается при обложении НДФЛ. Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ (, НК РФ; Закона N 382-ФЗ).

Налоговый вычет вы можете получить, подав налоговую декларацию в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором состоялся обмен квартирами (, , , НК РФ).

Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителей двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо: Определить, возникло ли у Вас уже право на вычет или его еще нет:

      При договоре купли-продажи на вычет можно подать по итогам года, в котором зарегистрировано право собственности. При ДДУ(а также договоре уступки прав требования к ДДУ), договоре участия в ЖСК, договоре паенакопления на вычет можно подавать по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи (и произведена выплата пая). Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082.

Пример 1: Акт подписан в 2019 году.